Wersja po polsku niżej
У Польщі розпочався період подання декларацій з податку на доходи фізичних осіб (PIT) за 2023 рік. Він триватиме до 30 квітня 2024 року. Обов’язок декларувати доходи стосується також іноземців, які офіційно працюють у Польщі та сплачують тут податки. Пишемо про те, як подати декларацію, що таке PIT-11 і PIT-37, хто і як може повернути податок на прибуток повністю або частково, що таке «1,5% податкової знижки» і що буде, якщо ви не декларація не буде подана.
Що таке ПДФО і хто повинен подавати податкову декларацію?
PIT (Personal Income Tax) – податок на доходи фізичних осіб, який сплачують податкові резиденти Польщі. Цей термін також часто використовується для позначення самої податкової декларації, яку необхідно подати до податкової служби.
Щоб отримати статус податкового резидента Польщі, ви повинні відповідати принаймні одному з двох критеріїв. Ви повинні перебувати в Польщі принаймні 183 дні в податковому році або мати центр свого життя чи економічних інтересів у Польщі (на практиці це зазвичай означає, що ваша сім’я – чоловік/дружина та діти – залишаються в Польщі).
Якщо іноземець визнається податковим резидентом і водночас залишається податковим резидентом своєї країни (наприклад, його сім’я перебуває в Україні, а він перебуває в Польщі більше півроку), конфлікт щодо проживання має вирішуватися відповідно до з Конвенцією про уникнення подвійного оподаткування, підписаною обома країнами. Проте, як пояснює в коментарі «Нашому вибору» Ірина Миронюк з консультаційного пункту Українського дому, на практиці ситуація залишається невирішеною. «Польська податкова служба не буде стежити за вами і змушувати вас платити податки тут, у Польщі. Якщо ви переказуєте кошти з українського рахунку на польський банк, вас можуть запитати про їх походження, оскільки ви тут офіційно не працюєте. У цьому випадку вам слід написати пояснення про те, що центр ваших життєвих інтересів знаходиться в Україні, а через війну ви тимчасово проживаєте в Польщі. Теоретично податок, який людина сплачує в Україні, має йти до Польщі, тому що вона там проживає, і навпаки. Але це дуже складна процедура, і в такій ситуації варто проконсультуватися безпосередньо з представниками податкової служби Польщі».
Що таке PIT-11 і PIT-37?
Існують різні види та типи податкових декларацій, але найпоширенішою формою є PIT-37. Кожен, хто офіційно працевлаштований у Польщі, зобов’язаний сплачувати цей податок (на підставі трудового договору, договору доручення або договору про виконання конкретної роботи), але для заповнення такої податкової декларації потрібен ще один документ – PIT-11. Це спеціальна форма, яка містить інформацію про доходи працівника за останній рік у конкретного роботодавця, а також суму сплачених внесків на соціальне страхування, медичне страхування та прибутковий податок для їх податкової декларації PIT-37.
PIT-11 складається і надається працівнику роботодавцем незалежно від форми праці. Форму PIT-11 за 2023 рік роботодавець зобов’язаний надіслати до податкової до 31 січня 2024 року, а працівникам – до 29 лютого 2024 року. Якщо працівник не отримав від роботодавця PIT-11, це не звільняє його від обов’язку заповнити податкову декларацію. З проханням надати вам такий документ (у паперовій чи електронній формі) або знайти самостійно після 15 лютого в особистому кабінеті на порталі «Електронна податкова» – «Ваш е-ПДФО» ви можете звернутися безпосередньо до бухгалтерії або до роботодавця. вкладка – Джерело документів. Доступ до порталу здійснюється через довірений профіль або додаток mObywatel.
Пам’ятайте, що PIT-37 застосовується лише до доходу, отриманого в результаті роботи за трудовим договором, договором доручення або договором про виконання конкретної роботи. Існують різні податки на інші види доходів. Наприклад, щоб задекларувати доходи від самозайнятості, оренди нерухомості або доходи з-за кордону, необхідно заповнити PIT-36; для доходу від приватного продажу нерухомого майна – PIT-39; для доходу від продажу цінних паперів – PIT-38.
Що таке недоплата і переплата податків?
Подавати декларації до податкової інспекції щодо отриманих доходів і сплачених податків є обов’язком кожної особи, яка працює в Польщі. Вони потрібні не лише для збору фінансової інформації про громадян, а й для перевірки та виправлення фінансових неточностей у розрахунках з державою за попередній рік. Справа в тому, що часто трапляються ситуації, коли роботодавець протягом року недоплатив або переплатив податок на доходи своєму працівникові.
«Наш роботодавець щомісяця платить наші внески на соціальне страхування, внески на медичне страхування та податок на прибуток. Найцікавіша ситуація з податком на прибуток, адже насправді його сплачує не платник.
атек, та авансовий внесок з податку на прибуток. Здійснює приблизні платежі, тому вам не завжди потрібно розраховувати точну суму. Потім наприкінці року виявляється, що він переплатив за нас, наприклад, 200, 300 чи 500 злотих. І держава повертає нам ці кошти. Це наші гроші, тому що роботодавець платив їх із нашої зарплати брутто, і в цьому випадку ми протягом року отримували меншу зарплату (нетто). Але, як ми знаємо, бувають і випадки, коли працівнику доводиться доплачувати податок, – пояснює Ірина Миронюк з консультаційного пункту Українського дому.
У разі «переплати» податкова зобов’язана повернути відповідну суму протягом 3 місяців на банківський рахунок платника, про що буде зазначено у податковій декларації PIT-37 (якщо платник зайшов на свій рахунок) або через Poczta Polska на адресу, вказану в річній декларації.
Якщо ваша податкова декларація показує «недоплату» податків, це має бути вирішено не пізніше 30 квітня 2024 року. Для цього зайдіть в особистий кабінет на порталі «Електронна податкова», потім у вкладку «Ваші дані» виберіть «Податковий мікрорахунок». Саме на цей рахунок слід перерахувати кошти, вказавши в назві переказу: «Плата за ПДФО 37, 2023». Сама податкова декларація може бути подана до або після сплати.
Податкові категорії та хто може скористатися податковими пільгами?
Податок на прибуток у Польщі, як правило, прогресивний, тобто чим вищий дохід, тим вищу ставку податку ми платимо. Прогресивна ставка податку становить 12% для доходів до 120 000 злотих на рік і 32% для сум, що перевищують цю суму.
Сума доходу, звільненого від оподаткування з 2022 року, становить 30 000 злотих на рік. Це означає, що якщо хтось за минулий рік заробив до 30 000 злотих брутто, він не сплачує податок на прибуток (12%) (проте він все одно зобов’язаний подати податкову декларацію). Після того, як ваше повернення буде врегульовано, держава має відшкодувати суму податку, сплачену вашим роботодавцем.
«Наприклад, у липні 2023 року я заробив 2867 злотих брутто, працюючи за сумісництвом за контрактом. З цієї суми роботодавець автоматично вирахував внески на соціальне страхування (322,83 злотих), внески на медичне страхування (228,98 злотих) і прибутковий податок (244 злотих). В результаті я отримав 2071,19 злотих. За весь 2023 рік мій офіційний валовий прибуток склав приблизно 28 тисяч. злотих, що менше неоподатковуваної суми (30 тис.). У цьому випадку держава зобов’язана повернути мій прибутковий податок (приблизно 2380 злотих). Тільки за липень я мав би отримати 244 злотих, – ділиться досвідом Дмитро, співробітник одного з варшавських музеїв.
Зверніть увагу, що в Польщі подружжя може подати спільну декларацію, тобто одну для обох з чоловіком/дружиною. У такому випадку сума доходу, звільненого від оподаткування, становитиме не 30 000 злотих, а 60 000 злотих на рік. Подібна ситуація і з другим порогом податкової шкали, який в обох випадках становитиме 240 000 злотих, а не 120 000 злотих. золотий. Це вигідно лише в тому випадку, якщо обидва з подружжя мають низький дохід або один із подружжя має високий дохід, а інший – низький. Наприклад, один із подружжя заробив 55 тисяч доларів. злотих на рік, а другий нічого. У такому разі вигідніше подати спільну декларацію, оскільки загальний дохід двох осіб буде меншим за 60 000 злотих, тобто неоподатковуваної суми.
Існує також кілька категорій людей, звільнених від податку, якщо їхній річний дохід не перевищує 85 528 злотих. Це: люди до 26 років, сім’ї 4+ (тобто сім’ї, які виховують 4 і більше дітей) та пенсіонери, які працюють. Якщо дохід цих людей перевищує певну суму, вони сплачують податок за загальною ставкою податку (12% для доходу до 120 000 злотих).
Відрахування та пільги
Крім того, платник податків може скористатися відрахуваннями та пільгами, які зменшать податок і додатково повернуть частину коштів. Загалом перелік пільг досить великий: наявність неповнолітніх дітей, пожертви громадським організаціям, витрати на Інтернет, пожертви, оздоровлення, виплати на індивідуальний пенсійний рахунок, транспортні витрати на доїзд на роботу, термомодернізація житла та інші.
Проте, як наголошує Ірина Миронюк, більшість з них отримати досить складно, оскільки пов’язані зі збором відповідної документації з цього приводу протягом року та перевищенням встановленого ліміту для отримання компенсації різниці. Наприклад, щоб отримати часткове відшкодування витрат на проїзд, витрати повинні бути вищими за 3600 злотих на рік, якщо особа їздить на роботу з іншого місця. У такому разі різницю у витратах покриває держава за умови, що зацікавлена особа додасть до декларації всі квитанції, що підтверджують витрати на зв’язок.
Однак найчастіше люди звертаються за податковими пільгами для дітей, оскільки їх легко отримати. Ви можете скористатися податковими пільгами для дітей, навіть якщо ви постійно проживаєте за межами Польщі (наприклад, в Україні). Для цього у податковій декларації необхідно вказати номер PESEL дитини, а якщо його немає, дату
народження. «Якщо у податкової виникнуть питання щодо дитини, вони можуть попросити надати свідоцтво про народження. У такому випадку необхідно додати його оригінал разом із завіреним перекладом на польську мову. Це трапляється вкрай рідко і лише у тих випадках, коли батьки вказують у декларації не номер PESEL, а дату народження дитини», – зауважує Ірина Миронюк. За першу та другу дитину держава повертає суму 1112,04 злотих, за третю дитину – 2000,04 злотих, а за четверту та кожну наступну дитину – 2700 злотих.
Крім того, можна внести виправлення в попередні декларації з ПДФО за останні 5 років. Для цього необхідно мати ПДФО-11 з року, в якому особа бажає зробити виправлення (або знайти його в особистому кабінеті на порталі «Електронна податкова»). Ця дія корисна, коли особа мала право на певну пільгу, якою вона не скористалася. Після виправлення та затвердження податкова служба повторно розгляне декларацію та відшкодує відповідну суму, якщо це необхідно.
Як і куди можна подати декларацію?
Є три способи подати річну податкову декларацію:
через державний портал «Електронна податкова служба»;
через безкоштовні комерційні веб-сайти;
в паперовій формі.
Державний портал е-Податкова.
З 2019 року в Польщі діє сервіс, завдяки якому Національна адміністрація доходів (KAS) самостійно складає річну податкову декларацію для кожного платника податків. Податкова збирає всі необхідні дані з електронної системи (куди роботодавець зобов’язаний був подати PIT-11 до 31 січня 2024 року). Автоматичні податкові декларації доступні для фізичних осіб, подружжя та одиноких батьків з неповнолітніми дітьми. «Це означає, що не варто самостійно копіювати дані з декларації PIT-11 в PIT-37, тому що система вже все заповнила. Просто перегляньте та перевірте дані у заяві, а потім затвердіть її. Це займе буквально кілька хвилин. Але якщо людина має право на пільги, то їх потрібно додавати окремо. Також можна не приймати декларацію та самостійно подавати декларацію, – пояснює Ірина Миронюк.
Щоб подати декларацію онлайн, просто відвідайте портал електронної податкової служби. Це можна зробити за допомогою довіреного профілю або програми mObywatel. Після входу виберіть сервіс Ваш е-ПІТ або Файл ПІТ. На порталі ви можете переглянути отриману від роботодавця форму PIT-11, переглянути автоматично підготовлену декларацію або скласти декларацію самостійно. У цьому випадку у відповідну форму необхідно буде внести дані з PIT-11 (якщо їх декілька, то цифри потрібно скласти). Біля кожного стовпця у формі є підказка, де можна отримати інформацію. Наприклад, «пункт 96 з ПДФО-11» означає, що в цю графу вносяться дані, зазначені в графі 96 форми ПДФО-11.
Безкоштовні комерційні сайти
Такі веб-сайти дозволяють самостійно підготувати податкову декларацію. «Ми в Українському домі найчастіше користуємося двома безкоштовними сайтами: Pitax і E-pity, тому що на державному сайті інколи виникають технічні проблеми, а з цими комерційними сайтами у мене особисто таких проблем не було. Наприклад, хтось хоче скористатися податковою пільгою на дітей і отримати 1112,04 злотих. На сайті електронної податкової ми обираємо цю пільгу та надаємо номер PESEL дитини. Коли ми приступимо до затвердження ПДФО, ми побачимо, що цієї пільги немає. Це трапляється часто. Можливо, це якась технічна помилка чи проблема», – зауважує Ірина Миронюк. Загалом цей спосіб підійде для досвідчених користувачів або для тих, хто має проблеми із заповненням декларації на державному порталі.
Паперова форма
Щоб подати паперову декларацію, зверніться до найближчої податкової інспекції або надішліть заповнену та підписану форму PIT-37 поштою. Бланки можна завантажити за посиланням, а найближчу податкову можна знайти на сайті e-pity. Подбайте про те, щоб ваша декларація надійшла до податкової до закінчення терміну подачі документів (30 квітня 2024 року).
Як правило, термін подання податкової декларації триває з 1 січня до 30 квітня наступного року. Це означає, що для декларацій за 2023 рік кінцевий термін подання – 30 квітня 2024 року. Винятком є державний портал «Електронна податкова», через який декларації можна буде подавати лише з 15 лютого 2024 року, а система автоматично формуватиме декларацію на затвердження на основі отриманого від роботодавців PIT-11.
Зверніть увагу: якщо ви бажаєте подати власну декларацію поштою або через комерційні веб-сайти, вам потрібно спочатку отримати форми PIT-11 від усіх роботодавців за попередній календарний рік. «Навіть якщо ви працювали один день у компанії і заробили 250 злотих, ви все одно повинні отримати форму PIT-11 від цього роботодавця, тому що вони сплатили податок за вас, і ви повинні вказати це у своїй податковій декларації», — каже Ірина. Потім при передачі даних
ви повинні підсумувати цифри з усіх форм PIT-11.
Перераховуючи найпоширеніші проблеми при заповненні декларації, Ірина Миронюк вказує на недостатню увагу при копіюванні чи внесенні даних, а також те, що люди не пам’ятають загальну суму доходу, яка була внесена до попередньої декларації. «Для правильного заповнення декларації необхідно представити суму всіх прибутків з попередньої декларації PIT-37. Якщо дана особа минулого року не працювала в Польщі і не подавала декларацій, то в цьому полі достатньо вписати «0». Система перевірить, чи справді така особа не працювала і не сплачувала податки».
Працівник консультаційного пункту також звертає увагу, що при заповненні декларації необхідно вказати поточну адресу проживання. «Раніше потрібно було вказувати адресу проживання станом на 31 грудня календарного року, з якого нараховувався ПДФО. Зараз це змінилося і потрібно лише вказати актуальну адресу», – розповіла Ірина Миронюк.
1,5% податку на благодійність
Усі платники податків мають можливість пожертвувати 1,5% річного прибуткового податку громадсько-корисній організації. Кожен може самостійно вказати в податковій декларації організацію, якій він хотів би перерахувати ці кошти. Пам’ятайте, що ці кошти не вираховуються додатково, а вже вираховуються з податку, який ви сплачуєте державі. Таким чином Польща дала своїм платникам податків можливість самостійно спрямовувати частину коштів, що надходять до державного бюджету. Якщо ми не хочемо віддавати 1,5% нашого податку громадсько-корисній організації, ці кошти підуть до державного бюджету.
Щоб підтримати наш веб-сайт і пожертвувати 1,5% вашого податку нашому видавцю, фонду «Український дім», під час заповнення податкової декларації введіть KRS: 0000342283.
Що буде, якщо ми не подамо декларацію вчасно?
З 2019 року система «Електронна податкова» має функцію автоматичного подання декларацій, підготовлених ДПА. Це означає, що якщо ви пропустили термін подання декларації, система зробить це за вас. «У такій ситуації дана особа не зможе скористатися наявними у неї пільгами, не отримає відшкодування податку в разі переплати і не зможе вибрати, кому саме пожертвувати 1,5% свій податок громадсько-корисній організації», – пояснює Ірина Миронюк. Співробітник консультаційного пункту також наголошує, що в разі автоматичного подання декларації людина також не дізнається про недоплату податків: «податкова почне вас шукати і сума боргу збільшиться на 8% за рік».
До кого мені звертатися із запитаннями?
Якщо у вас виникли запитання чи труднощі під час оформлення декларації з ПДФО, ви можете звернутися до організацій, які надають безкоштовні консультаційні послуги. Серед них консультаційний пункт Українського дому у Варшаві, що діє на вул. Андерса 29 з понеділка по п’ятницю з 10:00 до 18:00 та щосуботи з 10:00 до 17:00. Необхідні консультації також можна отримати за телефоном: +48 727 805 764, у Facebook та Telegram, а також написавши на електронну адресу: Konsulta@ukrainskidom.pl. Консультації надаються польською та українською мовами. Пункт також проводить онлайн консультації, зареєструватися на які можна за посиланням.
Для того, щоб працівники консультаційного пункту могли ефективно та швидко допомогти Вам у складанні податкової декларації, будь ласка, підготуйте наступну інформацію та візьміть із собою необхідні документи:
PIT-11 від усіх роботодавців, у яких особа працювала у 2023 році;
PIT-37 за 2022 рік для внесення загальної суми доходу (якщо особа офіційно працювала в Польщі в 2022 році);
номер PESEL;
номер банківського рахунку;
поточна адреса проживання.
«Звертаємося не відкладати подачу декларації на останній день, адже в цей час може бути перевантажена система і часто виникають різні технічні проблеми з порталом», – наголошує Ірина Миронюк.
W Polsce rozpoczął się okres składania deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) za 2023 rok. Potrwa do 30 kwietnia 2024 roku. Obowiązek deklarowania dochodów dotyczy także cudzoziemców, którzy są w Polsce oficjalnie zatrudnieni i płacą tu podatki. Piszemy o tym, jak złożyć deklarację, czym jest PIT-11 i PIT-37, kto i w jaki sposób może zwrócić sobie całość lub część podatku dochodowego, czym jest „odliczenie 1,5% podatku”, a także co się stanie, jeśli nie deklaracja nie zostanie złożona.
Co to jest PIT i kto musi złożyć zeznanie podatkowe?
PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) to podatek dochodowy od osób fizycznych, który płacą polscy rezydenci podatkowi. Terminem tym często określa się także samą deklarację podatkową, którą należy złożyć w urzędzie skarbowym.
Aby uzyskać status polskiego rezydenta podatkowego, należy spełnić co najmniej jedno z dwóch kryteriów. Należy przebywać w Polsce co najmniej 183 dni w roku podatkowym lub posiadać centrum interesów życiowych lub gospodarczych w Polsce (w praktyce oznacza to najczęściej pobyt rodziny – męża/żony i dzieci – w Polsce).
Jeżeli cudzoziemiec jest uznany za rezydenta podatkowego i jednocześnie pozostaje rezydentem podatkowym swojego ojczystego kraju (np. jego rodzina pozostaje w Ukrainie, a on przebywa w Polsce dłużej niż pół roku), konflikt rezydencji powinien zostać rozwiązany zgodnie z podpisaną przez oba kraje Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jak jednak wyjaśnia w komentarzu dla „Naszego Wyboru” Iryna Myroniuk z punktu konsultacyjnego Ukraińskiego Domu w praktyce sytuacja pozostaje nierozstrzygnięta. „Polski urząd skarbowy nie będzie chodzić za wami i kazać płacić podatki tutaj, w Polsce. Jeśli będziecie przelewać środki z ukraińskiego na polskie konto bankowe, może pojawić się pytanie o ich pochodzenie, ponieważ oficjalnie tutaj nie pracujecie. W takim przypadku należy napisać wyjaśnienie, że centrum waszych interesów życiowych znajduje się w Ukrainie, a ze względu na wojnę mieszkacie tymczasowo w Polsce. Teoretycznie podatek, który dana osoba płaci w Ukrainie powinien przechodzić do Polski, bo ona tam mieszka i na odwrót. Jest to jednak bardzo skomplikowana procedura i w takiej sytuacji należy skonsultować się bezpośrednio z przedstawicielami polskiego urzędu skarbowego”.
Co to jest PIT-11 i PIT-37?
Istnieją różne rodzaje i typy zeznań podatkowych, jednak najpowszechniejszą formą jest PIT-37. Każdy, kto jest oficjalnie zatrudniony w Polsce, jest zobowiązany do płacenia tego podatku (na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło. Jednak, aby wypełnić taką deklarację podatkową potrzebny jest jeszcze jeden dokument – PIT-11. Jest to specjalny formularz, który zawiera informację o wysokości dochodu pracownika za ostatni rok u konkretnego pracodawcy, a także o wysokości opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i podatku dochodowego. To właśnie z niego pracownik skopiuje informacje do swojej deklaracji podatkowej PIT-37.
PIT-11 sporządza i przekazuje pracownikowi pracodawca, niezależnie od formy zatrudnienia. Pracodawca ma obowiązek przesłać do fiskusa PIT-11 za 2023 rok do 31 stycznia 2024 roku, a pracownikom do 29 lutego 2024 roku. Jeżeli pracownik nie otrzymał od pracodawcy PIT-11, nie zwalnia go to z obowiązku wypełnienia zeznania podatkowego. Może zwrócić się do działu księgowości lub bezpośrednio do swojego pracodawcy z prośbą o udostępnienie mu takiego dokumentu (w formie papierowej lub elektronicznej) lub samodzielnie odnaleźć go po 15 lutego na swoim koncie osobistym na portalu e-Urząd Skarbowy – zakładka Twój e-PIT – Dokumenty źródłowe. Wejście na portal odbywa się za pomocą profilu zaufanego albo aplikacji mObywatel.
Należy pamiętać, że PIT-37 dotyczy wyłącznie dochodów uzyskanych w wyniku pracy na podstawie umowy o pracę, zlecenia czy o dzieło. Istnieją inne podatki od innych rodzajów dochodów. Przykładowo, aby zadeklarować dochód z działalności na własny rachunek, najmu nieruchomości lub dochodu z zagranicy należy wypełnić PIT-36; dla dochodu z prywatnej sprzedaży nieruchomości – PIT-39; dla dochodu ze sprzedaży papierów wartościowych – PIT-38 .
Na czym polega niedopłata i nadpłata podatków?
Składanie do urzędu skarbowego oświadczeń dotyczących uzyskanych dochodów i zapłaconych podatków jest obowiązkiem każdej osoby wykonującej pracę w Polsce. Są one potrzebne nie tylko do gromadzenia informacji finansowych o obywatelach, ale także do sprawdzania i korygowania ewentualnych nieścisłości finansowych w rozliczeniach z państwem za rok poprzedni. Chodzi o to, że często zdarzają się sytuacje, że pracodawca w ciągu roku nie dopłacał lub nadpłacał podatek dochodowy swojemu pracownikowi.
„Pracodawca co miesiąc opłaca nasze składki na ubezpieczenie społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne i podatek dochodowy. A najciekawsza sytuacja jest z podatkiem dochodowym, bo tak naprawdę płaci nie sam pod
atek, a zaliczkę na podatek dochodowy. Dokonuje przybliżonych płatności, aby nie obliczać stale dokładnej kwoty. Potem, na koniec roku okazuje się, że przepłacił za nas na przykład o 200, 300 czy 500 złotych. I państwo zwraca nam te środki. To są nasze pieniądze, bo pracodawca płacił je z naszego wynagrodzenia brutto i w tym przypadku otrzymywaliśmy w ciągu roku mniejsze wynagrodzenie (netto). Jednak, z czego zdajemy sobie sprawę, zdarzają się też przypadki, gdy pracownik musi dopłacić do podatku – wyjaśnia Iryna Myroniuk z punktu konsultacyjnego Ukraińskiego Domu.
W przypadku „nadpłaty” urząd skarbowy ma obowiązek w terminie 3 miesięcy zwrócić odpowiednią kwotę na rachunek bankowy płatnika, który zostanie wskazany w zeznaniu podatkowym PIT-37 (jeżeli płatnik wpisał swoje konto) lub za pośrednictwem Poczty Polskiej na adres podany w rocznym zeznaniu.
Jeżeli z zeznania podatkowego wynika „niedopłata” podatków, kwestię tę należy uregulować najpóźniej do 30 kwietnia 2024 roku. Aby to zrobić, należy wejść na swoje konto osobiste na portalu e-Urząd Skarbowy, następnie przejść do zakładki „Twoje dane” i wybrać „Mikrorachunek podatkowy”. To właśnie na to konto należy przesłać środki, wpisując w tytule przelewu: „Opłata za PIT 37, 2023 rok”. Samą deklarację podatkową można przesłać przed lub po dokonaniu płatności.
Progi podatkowe i kto może skorzystać ze zwolnienia podatkowego?
Podatek dochodowy w Polsce co do zasady ma charakter progresywny, czyli im wyższy dochód, tym wyższą stawkę podatku płacimy. Progresywne stawki podatku wynoszą 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie i 32% dla kwoty przekraczającej tę kwotę.
Wysokość dochodu zwolnionego od podatku od 2022 roku wynosi 30 000 zł rocznie. Oznacza to, że jeśli ktoś zarobił w ciągu ostatniego roku do 30 000 zł brutto, nie płaci podatku dochodowego (12%) (jednak i tak ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe). Po rozliczeniu deklaracji państwo musi zwrócić kwotę podatku zapłaconego przez waszego pracodawcę.
„Przykładowo, w lipcu 2023 roku zarobiłem 2867 zł brutto, pracując w niepełnym wymiarze godzin na podstawie umowy zlecenia. Od tej kwoty pracodawca automatycznie odprowadzał składki na ubezpieczenie społeczne (322,83 zł), składkę na ubezpieczenie zdrowotne (228,98 zł) oraz podatek dochodowy (244 zł). W rezultacie otrzymałem 2071,19 zł. Za cały rok 2023 mój oficjalny zysk brutto wyniósł około 28 tys. zł, czyli mniej niż kwota wolna od podatku (30 tys.). W takim przypadku państwo ma obowiązek zwrócić mi podatek dochodowy (ok. 2380 zł). Tylko za lipiec powinienem otrzymać 244 złote – swoim doświadczeniem dzieli się Dmytro, pracownik jednego z warszawskich muzeów.
Zauważmy, że w Polsce istnieje możliwość składania wspólnej deklaracji przez małżonków, czyli jednej na dwoje ze swym mężem/żoną. W takim przypadku kwota dochodu zwolnionego z podatku nie będzie wynosić 30 000 zł, ale 60 000 zł rocznie. Podobnie jest z drugim progiem skali podatkowej, który w obu przypadkach wyniesie nie 120 tys., a 240 tys. złotych. Jest to korzystne tylko wtedy, gdy oboje mają niskie dochody lub jeden z małżonków ma wysokie dochody, a drugi niskie. Przykładowo jeden z małżonków zarabiał 55 tys. zł rocznie, a drugi nic. Wtedy bardziej opłaca się złożyć deklarację wspólnie, bo łączna kwota dochodów na dwie osoby wyniesie poniżej 60 000 złotych, czyli kwoty zwolnionej z podatku.
Istnieje także kilka kategorii osób zwolnionych z podatku, jeżeli ich roczny dochód nie przekracza 85 528 zł. Są to: osoby do 26 roku życia, rodziny 4+ (czyli rodziny wychowujące 4 i więcej dzieci) oraz pracujący emeryci. Jeżeli dochód tych osób przekracza określoną kwotę, wówczas płacą podatek według ogólnej stawki podatkowej (12% dla dochodów do 120 tys.).
Odliczenia i ulgi
Ponadto, podatnik może skorzystać z odliczeń i ulg, które obniżą podatek i dodatkowo zwrócą część środków. Ogólnie, sama lista ulg jest dość duża: obecność małoletnich dzieci, datki na rzecz organizacji publicznych, koszty Internetu, darowizny, rehabilitacja, wpłaty na indywidualne konto emerytalne, koszty transportu w celu dojazdu do pracy, termomodernizacja domu oraz inne.
Jednak, jak podkreśla Iryna Myroniuk, większość z nich jest dość trudna do uzyskania, gdyż wiążą się z gromadzeniem w ciągu roku odpowiedniej dokumentacji na ten temat i przekroczeniem ustalonego limitu otrzymania rekompensaty z tytułu różnicy. Przykładowo, aby otrzymać częściowy zwrot kosztów dojazdu do pracy, wydatki muszą być wyższe niż 3600 zł rocznie, jeżeli osoba dojeżdża do pracy z innej miejscowości. Wówczas różnicę w wydatkach pokryje państwo, pod warunkiem, że dana osoba dołączy do deklaracji wszystkie rachunki potwierdzające wydatki na komunikację.
Natomiast najczęściej ludzie ubiegają się o ulgę na dziecko, ponieważ jest ona łatwa do uzyskania. Z ulgi na dziecko można korzystać nawet wtedy, gdy na stałe mieszka się poza granicami Polski (np. w Ukrainie). Aby to zrobić, należy w zeznaniu podatkowym podać numer PESEL dziecka, a jeśli go nie ma, to datę
urodzenia. „Jeśli urząd skarbowy ma jakiekolwiek pytania dotyczące dziecka, może poprosić o dostarczenie aktu urodzenia. W takim przypadku konieczne jest załączenie jego oryginału wraz z tłumaczeniem przysięgłym na język polski. Dzieje się tak niezwykle rzadko i tylko w tych przypadkach, jeśli rodzice w oświadczeniu podają nie numer PESEL, ale datę urodzenia dziecka” – zauważa Iryna Myroniuk. Na pierwsze i drugie dziecko państwo zwraca kwotę 1112,04 zł, na trzecie dziecko 2000,04 zł, a na czwarte i każde kolejne dziecko 2700 zł.
Oprócz tego można zrobić korektę poprzednich deklaracji PIT za ostatnie 5 lat. W tym celu należy koniecznie posiadać PIT-11 z roku, w którym dana osoba chce dokonać korekty (lub znaleźć go na koncie osobistym na portalu e-Urząd Skarbowy). Działanie to przydaje się, gdy danej osobie przysługiwała jakaś ulga, z której nie skorzystała. Po korekcie i zatwierdzeniu urząd skarbowy ponownie rozpatrzy deklarację i zwróci odpowiednią kwotę, jeśli się danej osobie należą.
Jak i gdzie można składać deklarację?
Są trzy sposoby złożenia rocznej deklaracji podatkowej:
poprzez rządowy portal e-Urząd Skarbowy;
przez bezpłatne komercyjne strony internetowe;
w papierowej formie.
Rządowy portal e-Urząd Skarbowy.
Od 2019 roku w Polsce działa usługa, dzięki której Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) samodzielnie przygotowuje dla każdego podatnika roczne zeznanie podatkowe. Skarbówka pobiera wszystkie niezbędne dane z systemu elektronicznego (do którego pracodawca miał obowiązek złożyć do 31 stycznia 2024 roku PIT-11). Automatyczne zeznania podatkowe są dostępne dla osób fizycznych, małżonków i samotnych rodziców z małoletnimi dziećmi. „To znaczy, że nie należy samodzielnie przepisywać danych z deklaracji PIT-11 na PIT-37, bo system sam już wszystko wypełnił. Wystarczy przejrzeć i sprawdzić dane w oświadczeniu, a następnie je zatwierdzić. Zajmie to dosłownie kilka minut. Ale jeśli danej osobie przysługuje ulga, wówczas należy je dodać samodzielnie. Można również nie przyjmować deklaracji i samodzielnie złożyć rozliczenie podatku – wyjaśnia Iryna Myroniuk.
Aby złożyć deklarację podatkową online, wystarczy wejść na portal e-Urząd Skarbowy. Zrobić to można za pomocą profilu zaufanego albo aplikacji mObywatel. Po zalogowaniu należy wybrać usługę Twój e-PIT lub Złóż PIT. Na portalu można zapoznać się z PIT-11, który otrzymaliście od swojego pracodawcy lub pracodawców, zapoznać się z automatycznie sporządzoną deklaracją, a także samodzielnie przygotować deklarację. W takim przypadku konieczne będzie wprowadzenie danych z PIT-11 (jeśli macie ich kilka, liczby trzeba zsumować) do odpowiedniego formularza. Obok każdej kolumny formularza znajduje się podpowiedź, skąd można uzyskać informacje. Przykładowo, „poz.96 z PIT-11” oznacza, że w tej kolumnie należy wpisać dane określone w kolumnie 96 formularza PIT-11.
Bezpłatne strony komercyjne
Takie strony pozwalają na samodzielne przygotowanie zeznania podatkowego. „My w Ukraińskim Domu najczęściej korzystamy z dwóch bezpłatnych stron: Pitax i E-pity, ponieważ na stronie rządowej czasami pojawiają się problemy techniczne, a z tymi stronami komercyjnymi ja osobiście nie miałam takich problemów. Na przykład, ktoś chce skorzystać z ulgi na dziecko i otrzymać 1112,04 złotych. Na stronie e-Urząd Skarbowy wybieramy tę ulgę i podajemy PESEL dziecka. Kiedy przystąpimy do zatwierdzenia PIT, zobaczymy, że tego świadczenia nie ma. To się często zdarza. Być może jest to jakiś błąd techniczny lub problem” – zauważa Iryna Myroniuk. Generalnie ten sposób jest dobry dla doświadczonych użytkowników lub dla tych, którzy mają problem z wypełnieniem deklaracji na portalu rządowym.
Forma papierowa
Aby złożyć deklarację w formie papierowej należy udać się do najbliższego urzędu skarbowego lub przesłać wypełniony i podpisany formularz PIT-37 pocztą. Formularze można pobrać pod linkiem, a najbliższy urząd skarbowy można znaleźć przy pomocy strony e-pity. Zwróćcie uwagę, aby wasza deklaracja dotarła do urzędu skarbowego przed upływem terminu składania dokumentów (30 kwietnia 2024 roku).
Zazwyczaj okres składania zeznania podatkowego trwa od 1 stycznia do 30 kwietnia roku następnego. Oznacza to, że dla deklaracji za rok 2023 termin ten upływa 30 kwietnia 2024 roku. Wyjątek stanowi rządowy portal e-Urząd Skarbowy, za pośrednictwem którego deklaracje można składać dopiero od 15 lutego 2024 roku, przy czym system automatycznie wygeneruje deklarację do akceptacji na podstawie otrzymanego od pracodawców PIT-11.
Należy pamiętać, że jeśli ktoś chce samodzielnie złożyć oświadczenie drogą pocztową lub za pośrednictwem komercyjnych serwisów internetowych, należy najpierw uzyskać od wszystkich pracodawców PIT-11 za poprzedni rok kalendarzowy. „Nawet jeśli przepracowaliście gdzieś w jakiejś firmie jeden dzień i zarobiliście 250 zł, to i tak musicie dostać od tego pracodawcy PIT-11, bo on zapłacił za was podatek i musicie to wykazać w zeznaniu” – mówi Iryna. Następnie przy przenoszeniu danych
należy zsumować liczby ze wszystkich formularzy PIT-11.
Wyliczając najczęstsze problemy przy wypełnianiu deklaracji, Iryna Myroniuk wskazuje na brak uwagi podczas przepisywania lub wprowadzania danych, a także na to, że ludzie nie pamiętają całkowitej kwoty dochodów, która została wpisana w poprzednim zeznaniu podatkowym. „Aby prawidłowo wypełnić deklarację należy przedstawić sumę wszystkich zysków z poprzedniej deklaracji PIT-37. Jeżeli dana osoba w zeszłym roku nie pracowała w Polsce i nie złożyła żadnych zeznań, wystarczy w tym polu wpisać „0”. System sprawdzi, czy taka osoba rzeczywiście nie pracowała i nie płaciła podatków.”
Pracowniczka punktu konsultacyjnego zwraca także uwagę na fakt, że wypełniając oświadczenie należy podać adres aktualnego miejsca zamieszkania. „Kiedyś konieczne było podanie adresu zamieszkania na dzień 31 grudnia roku kalendarzowego, od którego miał być naliczany PIT. Teraz to się zmieniło i wystarczy podać aktualny adres zamieszkania” – powiedziała Iryna Myroniuk.
1,5% podatku na cele charytatywne
Wszyscy podatnicy mają możliwość przekazania 1,5% swojego rocznego podatku dochodowego na rzecz organizacji pożytku publicznego. Każdy może samodzielnie wskazać w zeznaniu podatkowym organizację, której chciałby przekazać te środki. Pamiętajcie, że środki te nie są dodatkowo odliczane, ale już potrącane z podatku, który płacicie państwu. W ten sposób Polska dała swoim podatnikom możliwość samodzielnego kierowania części pieniędzy trafiających do budżetu państwa. Jeżeli nie chcemy przekazywać 1,5% podatku na jakąś organizację pożytku publicznego, to środki te trafią do budżetu państwa.
Aby wesprzeć nasz portal i przekazać 1,5% swojego podatku na rzecz naszego wydawcy Fundacji „Ukraiński Dom” przy wypełnianiu zeznania podatkowego wpiszcie KRS: 0000342283.
Co się stanie jeśli nie złożymy deklaracji na czas?
Od 2019 roku system e-Urząd Skarbowy posiada funkcję automatycznego składania deklaracji przygotowanej przez Krajową Administrację Skarbową. Oznacza to, że jeśli przegapiliście termin składania deklaracji, system zrobi to za was. „W takiej sytuacji dana osoba nie będzie mogła skorzystać ze dostępnych jej ulg, nie otrzyma zwrotu podatku w przypadku nadpłaty, a także nie będzie mogła wybrać, komu dokładnie ma przekazać 1,5% swojego podatku na organizację pożytku publicznego – wyjaśnia Iryna Myroniuk. Pracowniczka punktu konsultacyjnego podkreśla również, że w przypadku automatycznego złożenia deklaracji, osoba również nie dowie się o występowaniu niedopłaty podatków: „urząd skarbowy zacznie was szukać, a kwota długu będzie rosła w wymiarze 8% rocznie.”
Do kogo zwracać się z pytaniami?
W przypadku powstania pytań lub trudności związanych ze sporządzeniem zeznania PIT można zwrócić się do organizacji świadczących bezpłatne usługi doradcze. Wśród nich jest punkt konsultacyjny Ukraińskiego Domu w Warszawie, który działa pod adresem ul. Andersa 29 od poniedziałku do piątku w godzinach 10:00 – 18:00 oraz w każdą sobotę w godzinach 10:00 – 17:00. Niezbędne konsultacje można uzyskać także telefonicznie: +48 727 805 764, na stronach na Facebook i Telegram, oraz pisząc na adres e-mail: konsultacje@ukrainskidom.pl. Porady udzielane są w języku polskim i ukraińskim. Punkt prowadzi także konsultacje online, na które można zarejestrować się pod linkiem.
Po to, aby pracownicy punktu konsultacyjnego mogli skutecznie i szybko pomóc w złożeniu deklaracji podatkowej, należy przygotować następujące informacje oraz zabrać ze sobą na wizytę niezbędne dokumenty:
PIT-11 od wszystkich pracodawców, u których dana osoba pracowała w 2023 roku;
PIT-37 za 2022 rok w celu przepisania całkowitej kwoty dochodów (jeżeli osoba oficjalnie pracowała w Polsce w 2022 roku);
numer PESEL;
numer konta bankowego;
aktualny adres zamieszkania.
„Apelujemy, aby nie odkładać składania deklaracji do ostatniego dnia, gdyż w tym czasie może dojść do przeciążenia systemu i często pojawiają się różne problemy techniczne z portalem” – podkreśla Iryna Myroniuk.
Źródło: https://pl.naszwybir.pl/pit/